Nowy Ład, Polski Ład czy Nowy Polski Ład – wszystkie te określenia dotyczą tego samego programu. Zgodnie z założeniami współczesnej władzy plan ma odbudować gospodarkę naszego kraju po pandemii, a tym samym polepszyć warunki życia Polaków. Czy to się uda – okaże się w przyszłości. W teraźniejszości czeka nas mnóstwo pytań na temat zmian podatkowych. Wyjaśniamy więc przedsiębiorcom, co to jest Nowy Ład i jak się w nim odnaleźć.
Nowy Polski Ład – niższe podatki … ale dla kogo ?
Zmiany związane z Polskim Ładem w rozliczaniu firm są szczególnie problematyczne dla współczesnych Polaków – wielu z nas nie ma na tyle szerokiej wiedzy ekonomicznej, by samodzielnie odpowiedzieć sobie na pytanie: jak teraz powinienem rozliczać swoją działalność gospodarczą?
Jaki był więc powód modyfikacji przepisów?
Zgodnie z założeniami ustawodawców zmiany podatkowe wprowadzone przez nowy program polegają m.in. na:
- wprowadzeniu podatku zerowego przy płacy minimalnej;
- podniesieniu kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł;
- ustaleniu II progu podatkowego na poziomie 120 tys. zł;
- rezygnacji z podatku PIT od emerytur i rent do 2,5 tys. zł brutto;
- wprowadzeniu ulgi dla klasy średniej.
Co to jest Nowy Ład – rozliczanie swojej działalności gospodarczej
Jaką formę opodatkowania wybrać w Polskim Ładzie – to pytanie zdecydowanie zawładnęło umysłami polskich przedsiębiorców pod koniec 2021 roku. Odpowiedzi najlepiej szukać w biurze rachunkowym, z którym Państwo współpracują. Księgowi trzymają cały czas rękę na pulsie i są na bieżąco z nawet najmniejszymi zmianami w polskim prawie podatkowym.
Przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z trzech form opodatkowania działalności gospodarczej:
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – przedsiębiorca wybiera jedną z kilku stawek ryczałtu. Zaliczka na podatek to stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pomniejszona o zapłacone składki społeczne. Koszty poniesione przez przedsiębiorcę nie wpływają na podstawę opodatkowania. Do zapłacenia dodatkowo składka zdrowotna w wysokości:
- do 60 tys. zł przychodu składka 319,79 zł (9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia)
- od 60 tys. zł do 300 tys zł składka 532,98 zł (9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia)
- ponad 300 tys. zł składka 959,36 zł (9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia)
- podatek liniowy – podstawę obliczenia podatku stanowią przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania i opłacone składki na ubezpieczenie społeczne. Stawka podatku liniowego wynosi 19% przez cały rok, bez względu na to, jak wysoki dochód osiągnie firma. Do zapłacenia dodatkowo składka zdrowotna w wysokości: 4,9% dochodu, nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli w 2022 r. 270,90 zł
- skala podatkowa – stawka podatku zależy tu od wysokości dochodu, czyli przychodów pomniejszonych o koszty i opłacone składki na ubezpieczenie społeczne. Jeśli dochód przekroczy 120 000 zł, osiągamy II próg podatkowy i oddajemy 32% od nadwyżki. Jeśli dochód utrzyma się na poziomie do 120 000 zł, stawka opodatkowania wynosi 17%. Do zapłacenia dodatkowo składka zdrowotna w wysokości: 9% dochodu, nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli w 2022 r. 270,90 zł. Kwotą wolną od podatku jest 30 000 zł, zarówno w podatku liniowym, jak i na ryczałcie.
Zmiany w kwestii form opodatkowania przedsiębiorców to nie jedyne novum w 2022 roku. Poniżej przedstawiamy najważniejsze modyfikacje, które Polski ład wprowadził do naszego życia.
Stawki dla składki zdrowotnej
- podatek liniowy: 4,9% dochodu, nie mniej niż 9% min. wynagrodzenia, czyli w 2022 r. 270,90 zł
- skala podatkowa: 9% dochodu, nie mniej niż 9% min. wynagrodzenia, czyli w 2022 r. 270,90 zł
- ryczałt: do 60 tys. zł składka 319,79 zł; od 60 tys. zł do 300 tyś. zł składka 532,98 zł; ponad 300 tys. zł składka 959,36 zł
Od 01.01.2022 r. nie będzie można pomniejszyć podatku o składkę zdrowotną. Wyższy dochód = wyższa składka zdrowotna.
Próg podatkowy
- Osoby rozliczające się wg skali podatkowej obowiązuje nowy próg podatkowego:
-> 17% do 120 tys. zł dochodu -> 32% powyżej 120 tys. zł dochodu
Zasady ustalania składki na ubezpieczenie zdrowotne
- Od 01.01.2022 r. będziemy raportować do ZUS dochód firmy i na jego podstawie wyliczać składkę zdrowotną.
Składki ZUS będą płacone do 20 dnia miesiąca (z wyjątkiem Spółek kapitałowych – do 15 dnia miesiąca).
Faktury kosztowe MUSZĄ BYĆ rozliczone w miesiącu, w którym zostały wystawione. Jeżeli faktura za styczeń zostanie dostarczona po 20 lutego to należy zrobić korektę za miesiąc styczeń, a to będzie się wiązało z dodatkową opłatą!!!
Kwota wolna od podatku
Kwotę wolną od podatku – 30 tys. zł (dla osób rozliczających się według skali podatkowej)
Kwota zmniejszająca podatek – 5.100 zł w skali roku (najbezpieczniej rozliczyć w rocznym PIT)
Osoby, które prowadzą działalność gospodarczą (na zasadach ogólnych – skala) oraz jednocześnie pobierają emeryturę/rentę lub są zatrudnione na umowę o pracę, to powinny złożyć wniosek o miesięczne niestosowanie kwoty zmniejszającej podatek.
Jeżeli tego nie zrobisz, to przy zeznaniu rocznym prawdopodobnie będziesz musiał oddać kwotę ulgi, czyli 5 100 zł.
Stawki ryczałtu dla niektórych branż - niższe
lekarze, dentyści, stomatolodzy, pielęgniarki, położne – zmiana stawki z 17% na 14%
informatycy, programiści, branża IT – zmiana stawki z 15% na 12%
usługi inżynieryjne i architektoniczne – zmiana stawki z 17%-15% na 14%
nauczyciele, usługi edukacyjne – zmiana stawki z 17%-15% na 8,5%
Najem prywatny mieszkania - ryczałt
2022 rok jest ostatnim, w którym można najem prywatny rozliczać na zasadach ogólnych, natomiast od 2023 roku najem prywatny będzie mógł być rozliczany wyłącznie na zasadzie ryczałtu.
Mieszkania – brak możliwości amortyzacji
Od 01.01.2023 lokale mieszkalne nie będą mogły być amortyzowane.
Wykup samochodu z leasingu- likwidacja tzw. wykupu prywatnego z leasingu
Jeżeli przed upływem 6 lat, od momentu wykupu, następuje sprzedaż samochodu poleasingowego, trzeba taką transakcję rozliczyć jako przychód firmy.
Limit transakcji gotówkowych FIRMA a FIRMA
MA WEJŚĆ od 01.01.2023 limit płatności gotówkowych to 8.000 zł.
Jeżeli faktura kosztowa na kwotę wyższą niż 8.000 zł zostanie zapłacona gotówką wówczas faktury takiej nie zaliczamy w koszty. Chodzi o całą transakcję z kontrahentem, a nie tylko o pojedynczą fakturę.
Limit transakcji gotówkowych FIRMA a OSOBA PRYWATNA
MA WEJŚĆ od 01.01.2023 limit płatności gotówkowych to 20.000 zł
Jeżeli sprzedaż na kwotę wyższą niż 20 000 zł zostanie zapłacona przez osobę prywatną gotówką – to naliczony będzie podwójny przychód.
Przykład: Komis sprzedaje p. Nowakowi samochód na kwotę 21 000 zł. Jeżeli Komis przyjmie gotówkę, to rozliczymy taką transakcję jako przychód 42 000 zł.
Sankcje przy wypłacie wynagrodzenia „pod stołem” – tylko dla pracodawcy
W przypadku nielegalnego zatrudnienia tzw. „na czarno” lub wypłaty pracownikowi wynagrodzenia „pod stołem” pracownik może poinformować PIP lub US o dodatkowych dochodach, nie zapłaci wówczas podatku od tych dochodów ani składek ZUS.
Wszystkie kary i opłaty poniesie pracodawca. Dodatkowo poniesione wydatki nie będą stanowiły kosztu firmowego.
Ulga dla klasy średniej
Dochód na poziomie 68.412 zł – 133.692 zł korzysta z ulgi dla klasy średniej (przedsiębiorcy na skali, pracownicy etatowi).
Ulga ma rekompensować brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej.
Jeżeli ulga będzie stosowana i zostanie przekroczony próg dochodu, to w rozliczeniu rocznym będzie trzeba całą ulgę oddać.
Terminal płatniczy
Przedsiębiorcy posiadający kasę fiskalną od 01.01.2022 muszą mieć terminal lub oprogramowanie do przyjmowania płatności za pomocą rachunku bankowego np. BLIK, przelew na telefon.
Posiadacze kasy fiskalnej online od lipca 2022 muszą mieć integralne połączenie powiązane z terminalem.
Ulga na zakup terminala płatniczego wynosi:
*do 2.500 zł dla osób zwolnionych z posiadania kasy fiskalnej *do 1.000 zł dla osób posiadających kasę fiskalną
Źródła do artykułu:
grafika – https://www.gov.pl/
